2016年注册会计师《税法》练习题企业所得税

单项选择题

　　1、企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的是(　)。(环球网校提供企业所得税相关试题)

　　A.花卉种植

　　B.蔬菜种植

　　C.海水养殖

　　D.内陆养殖

　　【答案】B

　　【解析】企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：(1)花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植。(2)海水养殖、内陆养殖。

　　2、关于企业所得税收入的确定，说法不正确的是(　)。

　　A.利息收入，应以实际收到的利息的日期，确认收入的实现

　　B.纳税人自建商品房转为自用，不视同销售确认收入

　　C.外购的货物用于交际应酬，可按购入时的价格确定销售收入

　　D.自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入

　　【答案】A

　　【解析】选项A，利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现;选项B，纳税人自建商品房转为自用，是内部处置资产，不视同销售确认收入。

　　3、企业所得税法所指的大修理支出，是指延长固定资产使用年限超过2年，费用支出达到取得时固定资产计税基础一定比例，这个比例是指(　)。

　　A.30%

　　B.40%

　　C.50%

　　D.70%

　　【答案】C

　　【解析】企业所得税法所指的大修理支出，是指延长固定资产使用年限超过2年，修理费用支出达到取得固定资产时的计税基础一定比例，这个比例是50%。

　　4、企业所得税税收优惠中，环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，可以按专业设备投资额的(　)抵减(　)。

　　A.10%，税额

　　B.15%，减计收入

　　C.70%，加速折旧优惠

　　D.90%，加计扣除优惠

　　【答案】A

　　【解析】企业自2008年1月1日起购置并实际使用列入《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》范围内的环境保护、节能节水和安全生产专用设备，可以按专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额;企业当年应纳税额不足抵免的，可以向以后年度结转，但结转期不得超过5个纳税年度。