各区、县地方税务局、各分局：

    为了进一步规范我市地税系统税务行政处罚行为，完善《北京市地方税务局税务行政处罚管理暂行办法》（以下简称《办法》），根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定，现就进一步规范税务行政处罚工作通知如下：

    一、关于《办法》第一条的处罚依据：增加《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》和《中华人民共和国发票管理办法实施细则》的有关规定。

    二、关于《办法》第二条的税收违法行为，增加以下内容：

    （一）纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的；

    （二）非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的；

    （三）银行和其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的；

    （四）为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款的；

    （五）税务机关依照税收征管法第五十四条第（五）项的规定，到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的；

    （六）纳税人、扣缴义务人在税务检查过程中有下列情形之一的：

    1提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关资料的；

    2、拒绝或者阻止税务机关记录、录音、录像、照相和复制与案件有关的情况和资料的；

    3、在检查期间，纳税人、扣缴义务人转移、隐匿、销毁有关资料的；

    4、有不依法接受税务检查的其他情形的。

    （七）税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的。

    三、关于《办法》第三条的处罚权限，根据修订后的《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的规定，罚款额在2000元以下（含本数）的，可以由税务所决定。

    四、关于《办法》第九条、第十二条、第十六条所附处罚文书的修改：

    （一）文书编号：《税务行政处罚告知书》编号修改为“ 地税（ ）罚告字[ ]第 号”；《税务行政处罚决定书》编号修改为“ 地税（ ）罚字[ ]第 号”。

    （二）《税务行政处罚告知书》名称修改为《税务行政处罚事项告知书》，告知的内容增加听证权利的内容。该告知书适用于除稽查程序以外的处罚行为；

    （三）《税务行政处罚决定书》增加责令限期改正的内容；

    （四）文书编号顺序的填写按照文书“填写规范”执行；

    （五）处罚执行完毕后，应将处罚票据的原件或复印件与处罚文书一并归档。

    （六）修改后的文书格式附后。

    附件：

    1、税务行政处罚事项告知书

    2、税务行政处罚案件报告书

    3、税务行政处罚决定书

    北京市地方税务局
二ОО三年二月十二日

    税务行政处罚事项告知书

    税务登记证号： 地税（ ）罚告字[ ]第 号

当事人			法定代表人（负责人）
告知事项 （（见右侧   内打√处）	经查， 你（单位）有下列违法行为：      1、未按照规定期限申报办理税务登记   、变更    或者注销    登记 ；（逾期   天）      2、未按照规定的期限办理纳税申报   和报送纳税资料   ，或者代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料   ；（逾期   天）  3、未按照规定领购   、开具   、取得   、保管   发票； 4、未按照规定办理税务登记证件验证  、换证    手续； >5、有其他税收违法行为。（须用文字具体说明） 根据                              第    条第   款之规定，本行政机关拟对你（单位）处以罚款(大写)               元   角   分。  根据《中华人民共和国行政处罚法》第31条和第42条的规定： 一、你有陈述、申辩的权利； 二、如果你是公民，对你罚款2000元以上，你有听证的权利。如果你是法人或其他组织，对你罚款10000元以上，你有听证的权利； 若你符合上述听证条件，要求举行听证，应当在收到本告知书之日起三日内向本税务机关书面提出。逾期不提出，视为放弃听证权利。                                    税务机关（盖章）                                      年  月  日
当事人陈述申辩意见：                                                        当事人（签章）：                                                        年  月  日
备注：

    本告知书一式一份，留存税务机关。

    《税务行政处罚事项告知书》填写规范：

    1、文书编号，各区县局按本局（所）名称字头、年度号和本局年度处罚告知的顺序号进行填写，文书编号必须与《税务行政处罚决定书》的编号一致。

    2、“当事人”一栏应准确填写名称或姓名的全称，并且必须与《税务行政处罚决定书》中的“被处罚人名称或姓名”一致。

    3、“告知事项”中：（1）“违法事实”在相应的项目中打√。未列举的违法事实，要用文字详细叙述。（2）对于列举的第一、二项违法事实必须在后边括号内填写大写的逾期天数。（3）“处罚依据”要准确填写法律、法规或规章的全称和相关条款，只有条不分款的，只填到条。

    4、“当事人陈述、申辩意见”。如果当事人在栏中未填写意见，只是进行签名、盖章或按手印，同样视为已经陈述申辩；如果当事人拒绝填写意见也拒绝签名、盖章或按手印，则在备注栏中注明情况并由在场两名税务人员签名。

    5、“税务机关（盖章）”必须加盖公章，达到听证标准的，应加盖区县局、分局公章。告知日期应准确填写。

    税务行政处罚案件报告书

    税务登记证号： 地税（ ）罚转字[ ]第 号

当事人		法定代表人（负责人）
税务所名称
转办原因：                      执法人员：                      年   月   日
税务所负责人意见：                                             签名：                                                    年  月  日
区县税务局、税务分局负责人意见：                                          签名：                                年  月  日

    本文书一式两份，税务所留存一份。

    税务行政处罚案件报告书填写规范：

    1、文书编号，各税务所按本（局）所名称字头、年度号和本所年度处罚转办数量的顺序号进行填写。例如：西城区第一税务所2001年度第5起行政处罚转办案件，应填写为“西地税（一）罚转字[2001]第5号”。

    2、“当事人”一栏应准确填写名称或姓名的全称。

    3、“转办原因”一栏由执法人员填写，要求必须详细说明转办的违法案件的事实、理由、已经履行的处罚程序以及转办的原因。

    4、“税务所负责人”一栏由税务所负责人填写对案件转办的意见。

    5、“区县税务局、税务分局负责人”一栏由区、县地方税务局、税务分局负责人填写。

    税务行政处罚决定书

    地税（ ）罚字[ ]第 号

被处罚人：		法定代表人 （负责人）
税务登记证号：
住址：		缴款书号或罚款收据号
违法事实 （见右侧   内 打√ 处）	经查，你（单位）有下列违法行为：     1、未按照规定期限申报办理税务登记   、变更   或者注销   登记；（逾期   天）     2、未按照规定的期限办理纳税申报   和报送纳税资料   ，或者代 扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料   ；（逾期    天）     3、未按照规定领购   、开具   、取得   、保管   发票；     4、未按照规定办理税务登记证件验证   、换证   手续；  5、有其他税收违法行为。（须用文字具体说明） 责令你（单位）于7日内改正上述违法行为，严格依照税法有关规定履行纳税义务。
处罚决定及 依据	根据《中华人民共和国税收征收管理法》（《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》）第              条第             款之规定，对你（单位）处以罚款 (大写)                    元   角   分。 根据《中华人民共和国发票管理办法》（《中华人民共和国发票管理办法实施细则》）第                  条第            款之规定，对你（单位）处以罚款(大写)                    元   角   分。                                                         税务机关（盖章）                                                      年    月    日
告知事项	1、限你（单位）于接到本决定后15日内到开户银行缴纳罚款，逾期不缴，按日加处3%罚款。          2、对本处罚决定不服的，可以自收到本决定书之日起60日内向上一级税务机关申请复议，也可以在收到本决定书之日起 3个月内直接向             人民法院起诉。

    第一联送达当事人

    税务行政处罚决定书

    地税（ ）罚字[ ]第 号

被处罚人：			法定代表人 （负责人）
税务登记证号：
住址：			缴款书号或罚款收据号
违法事实 （见右侧   内 打√ 处）		经查，你（单位）有下列违法行为：     1、未按照规定期限申报办理税务登记   、变更   或者注销   登记；（逾期   天）     2、未按照规定的期限办理纳税申报   和报送纳税资料   ，或者代 扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料   ；（逾期    天）     3、未按照规定领购   、开具   、取得   、保管   发票 ；     4、未按照规定办理税务登记证件验证   、换证   手续；  5、有其他税收违法行为。（须用文字具体说明） 责令你（单位）于7日内改正上述违法行为，严格依照税法有关规定履行纳税义务。
处罚决定及 依据		根据《中华人民共和国税收征收管理法》（《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》）第              条第             款之规定，对你（单位）处以罚款 (大写)                    元   角   分。 根据《中华人民共和国发票管理办法》（《中华人民共和国发票管理办法实施细则》）第                  条第            款之规定，对你（单位）处以罚款(大写)                    元   角   分。 税务机关（盖章）                                                      年    月    日
执法人员签字：                                                                          年   月   日                       年   月   日
告知事项	1、限你（单位）于接到本决定后15日内到开户银行缴纳罚款，逾期不缴，按日加处3%罚款。          2、对本处罚决定不服的，可以自收到本决定书之日起60日内向上一级税务机关申请复议，也可以在收到本决定书之日起 3个月内直接向             人民法院起诉。
受送达人：（签字盖章）                                      年   月   日

    第二联税务机关留存

    税务行政处罚决定书填写规范：

    1、此处罚决定书的编号为预先编写，各区县局按本局（所）名称字头、年度号和本局年度处罚决定的顺序号进行填写。

    2、“被处罚人”一栏应准确填写名称或姓名的全称，并且必须与《税务行政处罚事项告知书》中的“当事人名称或姓名”一致。

    3、“住址”应当准确填写从被处罚人所在区县依次具体到所在村、居委会、门牌号码。

    4、“缴款书号或罚款收据号”要准确填写。

    5、、“违法事实”一栏：

    （1）“违法事实”在相应的项目中打√。

    （2）对于列举的第一、二项违法事实必须在后边括号内填写大写的逾期天数。

    （3）栏中未列举的违法事实，要用文字详细叙述。

    6、“处罚决定和依据”：

    （1）要准确填写法律、法规或规章的相关条款，只有条不分款的，只填到条。

    （2）填写大写的处罚金额应当准确。

    7、执法人员签字一栏：如果是适用简易程序，由一名执法人员签字；如果是适用本办法第十二条规定的程序，必须有两名以上执法人员签字，其中必须有作出处罚决定的税务机关负责人签字或盖章。

    8、“告知事项”中，“人民法院”前的空白处填写税务机关所在地的区、县。

    9、第二联中的“送达栏”。如果受送达人拒绝签名、盖章或按手印，则在备注栏中注明情况并由在场两名税务人员签名。

    10、“税务机关（盖章）”必须加盖公章，作出行政处罚决定日期应准确填写。