各评审局、信贷局、武汉分行：
为进一步提高贷款决策水平，优化信贷资产质量，更好地防范和化解金融风险，经研究，对进一步完善我行项目贷款条件评审报告作出以下补充规定。
一、增加产品市场风险的分析内容
产品市场是贷款项目成败的关键，在项目评审中应加大对项目产品市场风险评估的力度。项目产品市场风险因素主要包括行业成本结构、行业经济周期性、产品周期、产品替代性、市场竞争力、产品价格控制能力、客户分散程度、市场促销能力等八个方面（产品市场风险分析表见附一）。
项目评审时应对产品市场的上述风险因素作定性定量化分析，按低风险、中等风险、中高风险、高风险四类，综合确定产品市场风险程度。
二、明确还贷资金来源，强化偿债能力分析
在项目评审报告第六部分“经济效益及还贷能力”中，增列专节，通过对借款企业营运期财务状况测算，分析借款企业营运期财务实力及债务承受能力，确定项目偿还我行贷款本息的资金来源。
要细化还贷资金来源渠道，对各项资金所占比例及资金来源可靠程度予以说明。需对借款企业主营业务收入、主营业务利润、营业利润、利润总额、净利润作定量分析，预测其变化趋势，用列表或图示方式说明。如借款企业还款资金来源中包含了非常规经营活动产生的收益部分（如财政补贴、出售证券或无形资产等），一并予以说明。
同时，在现有项目经济效益及财务效益评审指标的基础上，增加利息保障率、产权比率两项财务杠杆比率的计算，以准确判断借款企业在贷款期内偿还长期债务的保障能力。其中：
利息保障率，指贷款期间企业生产经营所获得的息税前利润与利息费用的比率，反映企业贷款期盈利对利息的保障程度，用于评价借款企业支付利息的能力。其公式为：
利息保障率＝（利润总额＋利息）÷利息×100％
该比率一般应为200％～300％，不得低于100％，满意值应大于400％。
产权比率，指企业负债总额与所有者权益总额的比例关系，反映企业所有者权益对债权人权益的保障程度。其公式为：
负债与所有者权益比率＝负债总额÷所有者权益总额×100％
该比率一般应为200％，不得高于300％，满意值应小于100％。
三、量化贷款项目风险度
在项目评审报告“问题及建议”前增加贷款项目风险等级评审部分。风险因素涉及借款人资信、产品市场前景、项目建设条件、资金结构及落实程度、项目经济效益及还贷能力、担保方式及担保能力等方面，在定性分析风险因素基础上计算确定项目风险程度。
在尽快制定颁布全行统一的贷款项目风险评审操作规程之前，各有关部门可按照中国人民银行《关于贷款风险分类的指导原则》的思想开展此项工作。
四、规范评审报告格式
进一步规范项目贷款条件评审报告，文字应精炼扼要，字数原则上不超过6000字。贷款项目评审表统一使用新表式（见附二）。
评审报告的重点内容应放在对项目产品市场风险、资金条件、财务效益、还贷来源和项目风险度的分析上，并尽可能运用直观清楚的图表加以说明，做到数据可靠，分析有据。对于项目必要性、技术评价可适当简化。有关工艺流程和技术参数需详细说明的，可作为附件附上。
为落实信贷管理责任制，评审报告最后应提出观点鲜明的评审结论。
以上规定，自通知之日起执行。
附一：
产品市场风险分析表
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风险因素 │ 低风险 │ 中等风险 │ 中高风险 │ 高风险
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企业成本结│低固定成本，高│固定成本与变动│固定成本略高于│高固定成本，
构 │变动成本 │成本平衡 │变动成本 │低变动成本
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行业经济周│基本不受经济周│销售受经济周期│销售受经济周期│高度周期性
期性 │期的影响 │的轻度影响 │的相当影响 │或反周期性
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产品周期 │产品处于发展期│产品处于成熟期│产品处于成熟期│产品处于衰
│，市场前广阔 │，市场基本饱和│，市场竞争激烈│退休，市场
│ │ │ │过度竞争
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产品替代性│没有替代产品或│有少数替代产品│有数种替代产品│有许多替代
│类似产品 │或者转换成本高│或者转换成本较│产品，没有
│ │ │低 │转换成本
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市场竞争力│没有直接竞争对│有一些竞争对手│面临一定的同业│面临激烈的同
│手 │，但总体上胜过│竞争压力 │业竞争
│ │对手 │ │
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产品价格控│企业对产品销售│企业对产品销售│企业对产品销售│客户对产品销
制能力 │价格有相当大的│价格有重要影响│价格有最低限度│售价格有重要
│控制能力 │ │的影响 │的控制
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客户分散程│产品用途广，客│产品用途有限，│产品用途有限，│产品用途单一
度 │户基础高度多元│但客户基础多元│基本依赖于少数│，信赖少数特
│化 │化 │客户 │定客户
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市场促销能│企业产品促销能│企业产品促销能│企业缺乏产品促│企业产品促销
力 │力较强，市场开│力和市场开发经│销能力和市场开│能力低下，没
│发经验丰富 │验一般 │发经验 │有市场开发经
│ │ │ │验
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附二：
国家开发银行贷款项目评审表
资金单位：万元
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项目名称│ │ 评审阶段 │
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│ │建设规模│
借款法人│ │及主要建│
│ │设内容 │
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上报总 │ │评审总投资及静态部分 │
投资 │ │ │
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│资金来源│数额 │ 具体出资渠道 │ 占总投资比例
├────┼───┼───────────┼──────────
│1.资本金│ │（１） │
资 │ │ │（２） │
金 │ │ │（３） │
筹 ├────┼───┼───────────┼──────────
措 │2.开发银│ │ │
│行贷款 │ │ │
├────┼───┼───────────┼──────────
│3.其他 │ │（１） │
│资金 │ │（２） │
│ │ │（３） │
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借款法人│ 名称 │资产负债率│流动比率 │ 速动比率
财务评价├────────┼─────┼─────┼──────────
│ │ │ │
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│产品市场│偿债覆│利息保障率│财务内部收│ 产权比率
项目偿债│风险程度│盖率 │ │益率 │
能力分析├────┼───┼─────┼─────┼──────────
│ │ │ │ │
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│还贷 │1. 4.
│资金 │2. 5.
│来源 │3. 6.
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主要风险│
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担保方式│ 1.保证 2.抵押 3.质押
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│名称 │资产负债率│ 流动比率 │或有债务 │担保能力
担保单位│ │ │ │总额 │
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│ │ │ │ │
────┼────┼─────┼──────┼─────┼───────
│承诺贷款│贷款种类 │贷款期限 │贷款利率 │贷款风险类别
评审结论│额 │ │（宽限期） │ │
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│ │ │ │ │
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主管评审人： 审批人签章： 年 月 日
