各地级市注协，各有关会计师事务所：根据中注协印发的《会计师事务所执业质量检查制度（试行）》、《中国注册会计师协会关于开展2009年会计师事务所执业质量检查工作的通知》（会协[2009]35号）的精神，省注协决定组织开展2009年会计师事务所执业质量检查工作。现将有关事项通知如下：一、检查目标2009年会计师事务所（以下简称事务所）执业质量检查工作，继续以贯彻落实新会计审计准则体系、巩固准则国际趋同成果和行业执业质量检查成果为目标，促进注册会计师行业职业道德和执业水平的提高，提高行业社会公信力，切实维护社会公众和注册会计师行业合法权益。

    二、检查对象（一）新设立和尚未接受过检查的事务所对于2007年后新设立的，尚未接受过检查的事务所，作为重点检查对象。同时关注注册会计师是否存在兼职问题。

    （　二）受到投诉、举报的事务所。

    （三）在以前年度检查中存在问题较为严重、受到行业惩戒的事务所，将进行复查，检查其整改落实情况。

    （四）按照检查周期应接受检查的事务所。

    三、检查范围和重点内容检查范围以事务所2009年1-5月出具的出具的业务报告为主。对于自上次接受检查后事务所出具的以往年度或期间的业务报告，按照一定比例进行抽查，并考虑样本选取的充分性和代表性。

    检查的重点内容是事务所执行新审计准则的情况。包括：（1）事务所是否按照新审计准则的要求进一步完善其审计规程，审计规程是否充分体现了风险导向审计理念。检查中，重点关注重大审计程序的实施是否到位，重要审计证据的搜集是否充分适当，重要审计结论的形成是否恰当。（2）事务所是否在开展初步业务活动的基础上，制定总体审计策略和具体审计计划，合理确定审计的范围、时间和方法。（3）事务所是否全面了解被审计单位及其环境，充分识别财务报表存在的重大错报风险。（4）事务所是否合理确定控制测试的性质、时间和范围。（5）事务所是否合理确定实质性程序的性质、时间和范围，是否将函证、监盘、固定资产检查、会计估计审计等常规审计程序落实到位。（6）事务所是否在充分实施审计程序、获取充分适当的审计证据的基础上，形成恰当的审计结论，出具审计报告。（7）事务所是否严格遵循质量控制准则的要求，建立并完善质量控制制度，这些制度是否得到有效执行。（8）事务所是否按照职业道德规范的要求，进一步完善了相关政策和程序，在执业过程中是否存在违反职业道德规范行为，重点检查事务所是否存在恶意低价竞争行为。

    四、检查的时间安排（一）检查准备阶段（6月上旬至7月上旬）。

    6月上旬上报2009年检查方案，抽调检查人员，7月上旬召开事务所检查工作布置暨培训会，布置检查工作，对检查人员进行培训；接受检查的事务所按照检查通知要求，对涉及检查的重点内容进行自查并上报自查工作报告。

    （二）检查实施阶段（7月上旬至7月下旬）。

    培训结束后，各检查组赴各地开展实地检查工作，7月底前结束。

    （三）论证和处理阶段（8月初至10月底）。

    10月底前，根据检查结果，组织专家进行论证，并根据惩戒办法的规定，召开惩戒委员会对问题严重的事务所、注册会计师予以行业惩戒；10月底上报检查总结报告。

    五、具体要求（一）各有关市级注协和会计师事务所应度重视2009年执业质量检查工作，把执业质量检查作为提高注册会计师行业职业道德和执业水平，提高行业社会公信力的重要工作来抓。

    （二）省注协一如继往地坚持“严格检查、严格惩戒”，严格按照惩戒办法的规定实施行业惩戒，进一步规范惩戒和申诉工作程序，并做好以前年度检查发现存在问题的会计师事务所的跟踪监管，落实整改要求，确保检查效果。

    （三）被检查会计师事务所要做好自查和检查准备工作。接受检查的会计师事务所要按中注协检查制度的要求，对内部管理制度的建立和执行情况，以及2009年1-5月出具的业务报告进行自查，自查报告要于6月30日前报省注协监管部；在检查组具体实施检查工作之前，被检查会计师事务所应整理好各项管理制度文本和各类业务档案，填妥检查表格（附件二）并制作成电子表格以备检查组使用。要积极配合协会开展检查工作，在检查组工作期间，事务所负责人及主要业务人员应做好检查准备；及时、全面地向检查人员提供检查所需的资料，如实回答检查人员的询问，为检查组提供必要的工作条件。按时参加检查组召集的会议，不得以任何理由对检查工作予以拒绝、阻挠和抵制。

    附件：1. 2009年业务质量检查名单；2. 被查事务所向检查组填报的信息资料。

    二○○九年六月十五日