2019 会计人员继续教育培训教材

作者简介

李娟：会计学硕士，中国注册会计师 ，中级会计职称。从事会计教育多年，主要讲授《初级会计实务》、《中级财务会计》、《财务管理》、《管理会计》、《成本管理会计》等课程。熟悉现行企业会计准则、管理会计体系。多次参与编写高校会计学科教材，主持教育部人文社科规划课题资助项目，编著《经济震荡下商业银行经营风险控制手段》、《教育管理借鉴:日本财经专业研究生教育》等。

内容简介

2019年3月5日，李克强总理在《政府工作报告》中提出了要实施更大规模的减税。普惠性减税与结构性减税并举，重点降低制造业和小微企业税收负担。深化增值税改革，将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%，确保主要行业税负明显降低；保持6%一档的税率不变，但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施，确保所有行业税负只减不增，继续向推进税率三档并两档、税制简化方向迈进。抓好年初出台的小微企业普惠性减税政策落实。这次减税，着眼“放水养鱼”、增强发展后劲并考虑财政可持续，是减轻企业负担、激发市场活力的重大举措，是完善税制、优化收入分配格局的重要改革，是宏观政策支持稳增长、保就业、调结构的重大抉择。明显降低企业社保缴费负担。下调城镇职工基本养老保险单位缴费比例，各地可降至16%。继续执行阶段性降低失业和工伤保险费率政策，致力于大幅降低企业非税负担。
　　新修订的《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国个人所得税法实施条例》自2019年1月1日起施行。为保证新《个人所得税法》及其实施条例的顺利实施，国务院发布《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》等一系列规定，提高个人所得税起征点，增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除，合理减负，鼓励人民群众通过劳动增加收入、迈向富裕。
　　修订后的《会计法》取消了会计从业资格行政许可，会计人员管理工作需要转型升级。加强会计专业技术人员继续教育及诚信建设是做好新时期会计人员管理工作的一项重要内容，也是从制度上引导、督促会计专业技术人员履行继续教育义务，提高业务素质和专业胜任能力，最终提高会计信息质量的有效途径。
　　贯彻实施政府会计准则制度，是全面落实党的十八届三中全会关于“建立权责发生制的政府综合财务报告制度”、党的十九大关于“全面实施绩效管理”等决策部署的重要举措，对于科学、全面、准确反映政府资产负债和成本费用，加快建立现代财政制度，更好地发挥财政在国家治理中的基础和重要支柱作用具有重要而深远的意义。鉴于贯彻实施政府会计准则制度的重要性，本书整理了财政部最新出台的《政府会计准则第6号——政府储备物资》、《政府会计准则第7号——会计调整》、《政府会计准则第8号——负债》和《政府会计准则第9号——财务报表编制和列报》的相关内容，并针对具体准则进行解读，不断丰富和完善对于政府会计准则体系的学习，把握准则要领，准确实施应用。
　　为了在企业和行政事业单位宣传普及、推广财经法规，帮助广大财务工作者学习财政部、国家税务总局最新法规文件，笔者编著了这本《会计入员继续教育培训教材》。本书分为四部分内容，第一部分为财会法规解读，围绕新修订的会计法，加强会计人员管理、会计专业技术人员继续教育及诚信建设展开；第二部分为最新税务政策法规解读，涉及增值税、企业所得税、个人所得税、其他税种和社保基金等内容；第三部分为政府会计准则解读，涉及财政部最新发布的政府储备物资准则、会计调整准则、负债准则和财务报表编制和列报准则；第四部分为管理会计应用指引。
　　希望本书能够受到广大财务工作者的欢迎，需要时拿出来翻翻，轻松掌握税收法规、会计前言理论与实务，系统学习税收法规与财务会计业务知识，并指导会计实践，帮助读者成长为一名优秀的会计工作者，为我国经济转型升级，为增强企业价值创造力、为提高行政事业单位资金使用效益贡献自己的智慧和力量!
　　由于水平所限，书中不足之处，恳请读者指正。

目录

目　　录

第一部分　《最新财会法规》解读
第一章　中华人民共和国会计法
第二章　会计人员管理办法
第三章　会计专业技术人员继续教育规定
第四章　关于加强会计人员诚信建设的指导意见
第五章　代理记账管理办法
第六章　会计基础工作规范
第七章　关于深化会计人员职称制度改革的指导意见

第二部分　《最新税务政策实务》解读
第一章　增值税最新税务政策
　第一节　2019年深化增值税改革专题
　第二节　增值税一般纳税人登记管理
　第三节　增值税小规模纳税人管理
　第四节　增值税发票管理
　第五节　增值税税收优惠政策
　第六节　增值税纳税申报管理
第二章　企业所得税最新税务政策
　第一节　企业所得税税前扣除凭证管理办法
　第二节　企业所得税扣除项目管理
　第三节　小微企业最新税务政策解读
　第四节 企业所得税税收优惠
　第五节　企业所得税申报管理
第三章　个人所得税最新优惠政策解读
　第一节　新个人所得税法的主要变化及对纳税人的影响
　第二节　纳税人
　第三节　征税范围及税收减免
　第四节　个人所得税的税率
　第五节　综合所得应纳税额的计算
　第六节　其他所得应纳税额的计算
　第七节　境外所得税收抵免
　第八节　个人所得税征收管理
　第九节　有关优惠政策衔接
第四章　社保基金

第三部分　《政府会计准则及制度》解读
第一章　政府会计准则第6号——政府储备物资
第二章　政府会计准则第7号——会计调整
第三章　政府会计准则第8号——负债
第四章　政府会计准则第9号——财务报表编制和列报
第五章　《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》与《行政单位会计制度》有关衔接问题的处理规定
第六章　《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》与《事业单位会计制度》有关衔接问题的处理规定

第四部分　管理会计应用指引
第一章　管理会计应用指引第202号——零基预算
第二章　管理会计应用指引第203号——弹性预算
第三章　管理会计应用指引第204号——作业预算
第四章　管理会计应用指引第404号——内部转移定价
第五章　管理会计应用指引第405号——多维度盈利能力分析
第六章　管理会计应用指引第503号——情景分析
第七章　管理会计应用指引第504号——约束资源优化
第八章　管理会计应用指引第604号——绩效棱柱模型
第九章　管理会计应用指引第700号——风险管理
第十章　管理会计应用指引第701号——风险矩阵
第十一章　管理会计应用指引第702号——风险清单
第十二章　管理会计应用指引803号——行政事业单位

附录
个人所得税专项附加扣除暂行办法
中华人民共和国个人所得税法实施条例
关于调整增值税纳税申报有关事项的公告
企业会计准则第21号——租赁
关于进一步做好政府会计准则制度新旧衔接和加强行政事业单位资产核算的通知