中央各试点部门，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处：

    根据《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》（财库[2002]28号）的有关规定，取消试点单位小额现金账户，为保证财政国库管理制度改革的顺利实施，规范试点单位会计核算，我部对现行《财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》作了相应的补充规定，特此通知。

    《财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》补充规定

    根据《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》（财库〔2002〕28号）的有关规定，取消了试点单位的小额现金账户。为保证财政国库管理制度改革的顺利实施，规范试点单位会计核算，我部对现行《财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》（财库〔2001〕54号）作如下补充规定（以下简称《补充规定》）：

    一、停止执行《财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》中有关小额现金账户会计核算内容。

    二、取消小额现金账户后，财政国库支付局会计、行政事业单位会计、建设单位会计，对于财政授权支付会计处理，作如下调整补充：

    （一）财政国库支付局会计，根据代理银行报来的《财政支出日（旬、月）报表》，与中国人民银行国库划款凭证核对无误后，列报支出，并登记预算单位支出明细账，会计分录为：

    借：一般预算支出、基金预算支出----单位零

    余额账户额度

    贷：已结报支出----财政授权支付

    （二）行政事业单位会计，从单位零余额账户提取现金和支用时，会计分录为：

    事业单位：

    借：现金

    贷：零余额账户用款额度

    借：事业支出、材料等

    贷：现金

    行政单位：

    借：现金

    贷：零余额账户用款额度

    借：经费支出、库存材料等

    贷：现金

    （三）建设单位会计，从单位零余额账户提取现金和支用时，会计分录为：

    借：现金：

    贷：零余额账户用款额度

    借：待摊投资等

    贷：现金

    三、本《补充规定》自发文之日起施行。