（三）财务报表附注

财务报表附注

1.项目概况

亚行贷款农业综合开发项目贷款号为PRC-2943，旨在通过改造中低产田和建设高标准农田，加强农业基础设施和生态建设，改善农业基本生产条件，提高农业综合生产能力；通过引进亚行项目管理的先进理念和管理经验，提高农业综合开发项目管理水平。亚行贷款农业综合开发涉及我省7个市（州）的15个项目县（市、区），主要项目内容包括改造中低产田和建设高标准农田，加强农业基础设施和生态建设，改善农业基本生产条件。项目协议于2012年12月5日签订，2013年3月14日生效，预计2018年12月31日前关闭。吉林省项目计划总投资人民币33,970万元，其中亚行资金3,500万美元（按1:6.3折人民币22,050万元）占总投资的65%；地方财政配套资金9,520万元，占总投资的28%；自筹资金2,400万元，占总投资的7%。

2.财务报表编制范围

本财务报表的编制范围包括吉林省省级和15个项目县（市、区）的财务报表。

3.主要会计政策

3.1本项目财务报表按照国家农业综合开发办公室《利用亚洲开发银行贷款农业综合开发项目会计核算办法》（国农办〔2013〕166号）的要求编制。

3.2会计核算年度采用公历年制，即公历每年1月1日至12月31日。

3.3本项目会计核算以 “权责发生制”作为记账原则，采用借贷复式记账法记账，以人民币为记账本位币。

4.报表科目说明

4.1项目支出

2016年项目支出人民币78,448,713.04元，累计支出人民币     120,515,575.42元，占总投资计划的35.48%。

4.2货币资金

2016年12月31日货币资金余额为人民币40,894,243.57元。

4.3预付及应收款

2016年12月31日余额为人民币11,003,021.16元，主要是预付项目实施单位工程款。

4.4项目拨款

2016年12月31日余额为人民币78,486,000.00元，是省、市、县各级到位的配套资金。

项目计划配套资金总额人民币119,200,000.00元，截至2016年12月31日到位配套人民币78,486,000.00元，占计划的65.84%，其中：省级计划配套资金总额人民币95,200,000.00元，累计到位人民币77,000,000.00元，占计划的80.88%；市级配套资金累计到位人民币100,000.00元，县级配套资金累计到位人民币1,386,000.00元。

4.5项目借款

2016年12月31日余额为人民币68,841,279.23元，其中：亚洲开发银行贷款额为10,270.254.12美元，折合人民币68,841,279.23元。

4.6应付款

2016年12月31日余额为人民币24,604,259.04元，主要是应付工程款和质量保证金。

4.7留成收入

2016年12月31日余额人民币481,301.88元，主要是银行存款利息收入。

5.其他需要说明的事项  

5.1.息费及其他支出36,103.21元在项目支出进度表中没有具体措施，按照国家要求统一列入水利措施栏下。

三、审计发现的问题及建议

审计发现的问题及建议

除对财务报表进行审计并发表审计意见外，审计中我们还关注了项目执行过程中相关单位国家法规和项目贷款协定遵守情况、内部控制和项目管理情况、项目绩效及上年度审计建议整改落实情况。我们发现存在如下问题：

（一）项目管理方面存在的问题

1. 农安县项目办及合作社应计未计固定资产166,502.00元。

2015年至2016年，农安县农业综合开发项目办为农业电子商务平台村级服务站（终极网店）和农发办采购台式电脑、数码照相机等设备共计166,502.00元，应计未计固定资产。其中：农安县项目办留用台式电脑4台共计27,600.00元；交付给宝泉村、安乐村、河西村等10个合作社台式电脑10台金额73,008.00元；数码照相机10台28,103.40元；黑白多功能激光一体打印机10台金额37,791.00元。

不符合《事业单位财务规则》第四十条“固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在1000元以上（其中：专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理”的规定。建议你办及合作社补计固定资产。你办已接受审计建议。

2.农安县项目办及施工单位对项目设施管护不到位。

2016年，农安县亚行贷款农业综合开发项目一标段由河南兴河水电工程有限公司负责建设，项目已竣工正在进行决算。其中建设84眼井及84个井房暂由井及井房所在地点的土地使用人优先使用，并责成受益农民对该井及井房进行看管。经审计抽查，一标段20号井房墙面遭受人为损坏，30号井房及31号井房铁门丢失，项目办及施工单位对项目设施管护不到位。建议你办进一步加强建设项目的监管力度，避免损失。你办已接受审计建议。

3.榆树市项目办未按合同约定时间完成工程任务，工程进度缓慢。

（1）2015年10月，榆树市项目办与长春市江河水利水电工程建设开发有限公司签订亚洲开发银行贷款农业综合开发项目工程一标段合同协议书，工程内容为延青灌区桥5座、水闸2座、斗门36座、支渠衬砌5.33公里、斗渠衬砌4.99公里。计划工期为2015年10月20日至2016年10月20日。至审计日，已完工项目为水闸2座、斗门36座、支渠衬砌5.33公里。未完工项目为：延青灌区桥5座主体工程已完工，附属工程的引桥板未完工；斗渠衬砌2.99公里已完公， 2公里未完工。

（2）2015年11月，榆树市项目办与林州建总建筑工程有限公司签订亚洲开发银行贷款农业综合开发项目工程二标段合同协议书，工程内容为延青灌区桥5座、水闸2座、过水涵管17座、渠道整治1.94公里、排水沟整治9.37公里、水泥路2.067公里，砂石路13.217公里。计划工程工期为2015年10月20日至2016年10月20日。至审计日，已完工项目为延青灌区桥5座、水闸2座、渠道整治1.94公里、排水沟整治9.37公里。未完工项目为：水泥路路面2.067公里已完工，路肩未做；砂石路12.617公里已完工， 600米未上面层；过水涵管17座涵管已完工，八字墙未做。建议你办加快工程进度。你办已接受审计建议。