辽宁省注册会计师行业分类监管办法（试行）

　　第一章 总则

　　第一条 为促进我省注册会计师行业健康有序发展，鼓励会计师事务所做大做强，全面提高注册会计师行业服务于改革开放和经济社会发展能力，根据《中华人民共和国注册会计师法》和财政部《会计师事务所审批和监督暂行办法》（财政部〔2005〕24号令）以及其他相关法律法规，制定本办法。

　　第二条 本着创新管理、突出重点、精心组织、规范运作、稳步推进、扎实有效的监管思路，对注册会计师行业实施分类监管，把注册会计师行业分为四个类别，分别实施不同权重的监管，以此来规范监管行为，提高监管效率，确保监管质量，实现监管长效。

　　第三条 本办法适用于辽宁省境内会计师事务所（含分支机构、涉外机构）和注册会计师。

　　第二章 分类监管的原则

　　第四条 依法监管原则。根据监管对象的不同类别，依法采取不同的方式、方法，尤其是在监管中，坚持依法行政、依法监管。

　　第五条 科学监管原则。严格遵循客观规律，重事实、讲证据、专家参与、客观公正实施分类监管。

　　第六条 协同监管原则。分清行政监管与行业监管的责任。使监管工作有分有合，从而使监管资源得到整合，提高监管工作成效。

　　第七条 动态管理原则。对分类监管情况定期分析，适时出台升降级标准，不断完善监管措施。

　　第三章分类监管的依据

　　第八条 分类监管的依据：

　　（一）监管部门历年监管记录；

　　（二）历年行政处罚记录；

　　（三）业务报备记录；

　　（四）行业自律组织提供的相关信息；

　　（五）相关监管部门提供的信息；

　　（六）投诉、举报查处情况；

　　（七）监管机构建立的相关诚信档案。

　　第九条 加强与各相关监管部门联系，保证信息渠道畅通、资源共享、真实可靠。

　　第十条 分类监管重点围绕会计师事务所和注册会计师出现问题多少、影响程度大小、受处罚的轻重进行衡量。