a:1:{s:19:"domain_richtext_113";s:13796:"　　一、上报要求
　　(一）上报材料：1、部门决算编制说明。2、部门决算工作总结。3、部门决算分析（分析全县（市）、区预算单位运行情况，预算、财务管理取得的成绩及存在问题，提出加强预算单位管理的建议）（均上传至报表软件的上报文档中）。4、打印纸质的部门决算报表汇总表及财政代列资金代编表。5、全部单位部门决算报表的软件数据及财政代列资金代编报表数据。6、预算决算差异说明。7、财政代列资金填列说明。各一份报市财政国库处。
　　（二）上报格式：1、打印纸质的部门决算报表汇总表及财政代列资金代编表的格式要求：用A3纸打印，打印到款级，金额单位为万元。2、全部单位部门决算报表的软件数据格式要求：以乡镇街道汇总、县区本级汇总及完全总汇总上报，汇总名称用全称。
　　二、上报时间
　　1、市（县）、区财政将部门决算报表要求上报的材料，于2011年2月20日前报市财政局国库处。
　　2、暂定2011年2月底进行全市会审。
　　三、财政各科室职责
　　1、各业务科室负责指导本科所辖单位决算报表的编报、会审、汇总工作。调整或及时通知单位调整不符规定的数据，确保软件审核公式全部通过。
　　2、预算科室负责审核把关财政代列资金代编表的正确性。代编资金作相应的说明。代编资金的规模与上年相比悬殊过大的作重点说明。
　　3、综合科负责预算外资金、非税收入资金的核对审核工作，确保两项资金的正确性。
　　4、社保、行财、农业等部门负责把关支出比例是否达到法定支出要求，如实际支出未达要求的及时以书面形式提出，供领导决策参考，作出及时调整。
　　5、经建科负责把关预算内基建支出数据的正确性。
　　6、国库科负责决算数据及相关资料的收集、汇总、会审工作，确保汇总数据的正确性，资料收集的完正性。并及时将财政支出数发至各科室方便科室核对一致。支出科目有调整的，国库科应及时通知科室进行调整。
　　四、部门决算相关口径
　　（一）需要编制部门决算报表的单位
　　1、单位范围：本套决算编报范围包括列入2010年度部门预算编报范围的行政事业单位、企业和企业集团；未实行部门预算的地区，按行政事业单位预算范围编报本套决算。具体包括：各级党政机关、事业单位和社会团体，纳入预算编报范围的企业和企业集团，以及与财政部门发生经常性缴、拨款关系并按规定应向财政部门报送决算的其他单位。未纳入部门预算编报范围的单位，不需向财政部门报送部门决算报表。
　　解放军、武警部队消防决算不纳入本套决算编报范围，其决算布置文件另行下发。从历年编报情况看，总有个别地方武警、消防以单户填报，理由是有财政拨款，希望今年不出现此类情况。像武警、消防地方财政虽有补助，但该类单位不属本级单位，其财政资金补助由财政在代列资金报表任务中填列代列资金报表。
　　2、资金范围：本套决算编报内容包括预算单位的全部收支情况，编报口径与单位预算衔接一致。财政部门拨付未纳入财政预算编报范围单位的资金，不纳入本套决算编报范围
　　（二）需要填报财政代列资金代编任务的单位
　　2009年我市财政代列资金占财政总支出的比例达50%，按照部门决算填报要求，财政拨付资金应由使用单位填报，只有非部门预算单位资金，才能有财政代编代列。且代编比例过高应作特别说明。填列时应注意以下问题。
　　1、财政代列资金代编报表的范围
　　（1）填报代列资金的科室：预算科（一般预算支出、基金预算支出）、综合科 （预算外资金支出）、国库科（或负责总汇总部门）对全县（市）、区的代列报表进行审核汇总。
　　（2）代列资金的填报：代编代列任务需另行装入软件系统，单独填报。
　　2、财政代列资金代编报表的部门
　　（1）综合科代编代列表：
　　①未纳入部门决算报表编制范围的单位征收的预算外、非税收入等，需由综合科在部门决算报表中代编一张非税收入差额表。
　　②从财政专户中拨出的预算外资金，如拨付到非部门预算单位的，由综合科在财政代列资金报表任务中代编一张预算外资金代编表，并说明代编理由。
　　（2）预算科代编表
　　一般预算支出、政府性基金如拨付到非部门预算单位的由预算科在财政代列资金报表任务中代编一张一般预算支出代编表，一张政府性基金支出代编表，并说明代编理由。
　　（三）需要填报经费差额表的单位
　　仅限于主管部门及一级预算单位填报（各级财政部门不得使用“经费差额表”，财政部门只可在代列资金任务中填报）。
　　（四）资金填报口径
　　1、本套决算收支报表均不包括偿还性资金。即不包括基建贷款等需偿还的资金。
　　2、本套决算财决01表至06-2表中，均包括政府性基金拨款收支，全口径反映单位资金收支情况。即包括：一般预算财政拨款、政府性基金拨款、财政专户中核拨的非税（预算外）拨款，部、省直接拨款、单位自营收入等单位的一切收入和支出。
　　3、本套决算财决05-2表中的“基本建设支出”与“其他资本性支出”区别：
　　“基本建设支出”仅反映财政一般预算安排的，由发改委立项的基建项目资金，如用于购置固定资产、战略性和应急性储备、土地和无形资产，以及购建基础设施、大型修缮等，不含政府性基金、预算外资金以及各类拼盘自筹资金等。
　　基本建设支出：执行国有建设单位会计制度，单独设立基建账套核算，发改委正式立项，一般预算资金安排的（预算内资金，不含政府性基金、预算外资金），填列基本建设支出。
　　“其他资本性支出”仅反映由各级非发展与改革部门集中安排的用于购置固定资产、战备性和应急性储备、土地和无形资产，以及购建基础设施、大型修缮和财政支出企业更新改造所发生的支出。
　　其他资本性支出：不执行国有建设单位会计制度，未单独设立基建账套核算，发改委未正式立项的用于购置固定资产、战备性和应急性储备、土地和无形资产，以及购建基础设施、大型修缮和财政支出企业更新改造所发生的支出，所有资金（包括一般预算资金、政府性基金、预算外资金等的支出）。
　　（五）执行各类会计制度的单位，参照“会计科目与部门决算报表对应关系表”设定的口径填报本套决算。（见编报说明）
　　（六）录入级次：纳入本套决算编报范围、独立编报预算的单位，都应作为独立核算机构逐户编制和录入本套决算。
　　1、单户录入为主：
　　部门决算报表以单户录入为主，填报对像为行政事业单位及社会团体，逐户录入。报表中各项数据应以基层单位数据为准，不得估列代编，弄虚作假，不应把部门决算支出列入财政代列资金报表，不应把财政代列资金的支出列入部门决算。都应作为独立机构逐户编制和录入本套决算。
　　财政代列资金任务中直报的报表应确实为财政资金拨付到非部门预算单位的资金，如果填列代列资金表，则需要说明所填资金资金的用途及拨付对象。
　　2、县级以下（含县级）：
　　县级以下（含县级）不具备分户录入条件的预算单位，可以汇总录入本套报表。县级预算单位原则上分户录入到二级预算单位。乡镇级预算单位除学校、医院、社区卫生院、乡镇卫生院等有独立机构代码证的一级预算单位需单户填报外，其他单位均以乡镇汇总录入。
　　3、汇总名称及汇总级次：
　　预算单位应按照财务管理关系或预算管理级次，逐级汇总建立决算数据的树形结构。树形结构应规范、清晰。地方财政部门应按行政区划建立汇总节点。
　　汇总名称为全称，如江苏省无锡市部门决算报表汇总，为了方便总决算取数，各地财政系统汇总代码按统一规定。
　　汇总级次为全国统一的部门决算树形结构图：
　　地市合计汇总包括：地市本级汇总、区县合计汇总两级。
　　区县合计汇总包括：区县本级汇总、乡镇合计汇总两级
　　乡镇合计汇总包括：乡镇汇总一级。
　　（七）完全汇总封面需注意事项:
　　1、封面中的“组织机构代码”一定要符合IDC编码规定。
　　2、如果新报因素为连续上报，则封面中的“上年代码”为：“组织机构代码”+7。
　　（八）按预算科目填列的口径：决算报表如按预算科目填列，如有“项”级科目的，应填列至项级。项目表需填科目名称(项目)的应填明细项目名称。
　　（九）数字调整口径：报表数据不符合规范，要求调整数据的，应及时通知单位，由填报单位自行调整，不调整的说明理由。（指出错处，自已调整）
　　（十）财政供养人数：凡是由财政下达预算指标的，列入本套报表单户填报单位的供养人数一定要填列准确。代编经费不属财政供养人数。社保民政优抚下岗补助等对象虽有财政拨款，但不应作为预算单位的财政供养人数。真正财政供养人数应与人事编办核定人数一致。（具体见编报表说明）
　　1、一般预算财政拨款开支人数：填列单位（含实行公务员管理的事业单位），在“行政运行”、“行政单位离退休”科目用一般预算财政拨款开支基本工资的人员，以及在其他的支出功能分类科目用一般预算财政拨款开支基本工资的行政人员。（包括实行公务员管理的事业人员）
　　2、一般预算财政补助开支人数：填列单位在“行政运行”、“行政单位离退休”以外科目用一般预算财政补助开支基本工资的事业人员。（不含实行公务员管理的事业人员）
　　3、一般预算财政拨款、补助开支人数具体包括：（1）单位用一般预算财政拨款、补助开支基本工资的人员。（2）基本工资全部或部分由纳入一般预算管理的行政事业性收费开支的人员。
　　4、以下人员不列入一般预算财政拨款开支人数和一般预算财政补助开支人数统计范围：原未列入一般预算财政拨款（补助）开支人员范围，由于经费管理和拨付方式转变，用纳入预算管理的政府性基金开支的人员。编制部门批准为财政补助事业编制，但实际未由财政部门开支或补助开支基本工资的在职人员。编制部门批准为经费自理事业编制，通过尚未纳入预算管理的行政事业性收费解决基本工资的人员。行政机构和事业单位中用财政拨款开支或补助开支基本工资的遗属、临时工作人员。民政优抚对象、村干部、下岗职工、城镇居民最低生活保障对象等财政进行适当补助的人员。
　　5、经费自理人数规定：政府性基金开支基本工资，预算外资金开支基本工资，非一般预算财政拨款开支基本工资的人员均作为经费自理人数。
　　6、实行养老统筹的差补事业单位的离退休人员，其人员经费由社保统一支付，不属本套报表的财政供养人员。（具体在讲软件时讲解）
　　（十一）补充表中应注意实物量指标与金额的关系
　　（十二）关于结余负数问题：行政单位不应出现负结余，有行政经费结余的，市本级规定年终一律上缴财政。
　　（十三）与上年核对
　　1、上年结余核对问题：收支表中的年初数应与上年报表的年未数一致，资产负债表中的年初数与上年年未数核对一致。
　　2、上报户数核对：今年与上年上报单位户数核对一致，变动作说明。
　　3、上报人数核对：财政供养人数与上年核对。总人数，离退休人数核对。与基层局上报乡财政人数核对，与预算处人数信息系统人数核对，与人事编办人数核对，与上年部门决算报表上报人数核对，差异作说明。（具体在讲软件时讲解）。
　　（十四）构成一般预算收入的非税收入应全额反映，地方留成及上缴上级收入同时反映且与人行金库报表核对一致。
　　（十五）关于无锡市2010年度部门决算报表编报资料下载
　　无锡市2010年度部门决算报表编报资料在市财政局外网的公示公告栏公布。新的参数，编报要求等均在财政局外网的公示公告栏中下载。
　　（十六）部门决算报表与关联报表核对口径：
　　1、部门决算报表与财政总决算报表关系
　　财政总决算报表相关数据＝部门决算报表数据+财政代列资金报表数据：主要为：预算内基建拨款、预算内财政拨款、预算外资金、政府性基金、非税收入等，在两类报表中应核对一致。
　　预算内拨款数应由总预算会计按预算支出科目打印到项级，分到各业务科室。
　　总预算支出科目需要调整的，应尽快调整到位，不可经常变动。总预算支出科目调整后应及时通知部门决算相关人员进行相应调整。
　　财政总决算报表中的人员数从部门决算报表中提取。
　　支出科目软口径由预算科把关，如行政运行经费不可在项目中列支等。
　　2、本套报表财政供养人数与预算处人员信息系统供养人数，人事编办财政供养人数核对一致。
                                             无锡市财政局国库处
                                 2010年12月16日

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